W-8BEN is een Amerikaans formulier waarmee je als belegger van buiten de Verenigde Staten je fiscale woonplaats doorgeeft. De meeste brokers laten je het digitaal invullen bij het openen van een rekening. Met een geldig formulier houdt de Amerikaanse fiscus op dividend het verdragstarief in, voor inwoners van Nederland en België 15%, in plaats van het standaardtarief van 30%.
Het formulier geldt niet onbeperkt. Het loopt af aan het eind van het derde kalenderjaar na ondertekening; daarna vraagt de broker je het opnieuw te bevestigen. Verloopt het ongemerkt, dan wordt er weer 30% ingehouden tot je het vernieuwt. Verhuis je naar een ander land, dan moet je een nieuw formulier invullen, ook als de oude termijn nog loopt.
In bedragen: op een Amerikaans dividend van € 100 bruto houdt de Amerikaanse fiscus zonder formulier € 30 in, met een geldig formulier € 15. Wie jaarlijks een paar honderd euro aan Amerikaanse dividenden ontvangt, ziet dat verschil dus direct terug. Het formulier geldt alleen voor Amerikaanse effecten; voor dividend uit andere landen gelden eigen verdragen en eigen regels voor terugvragen, bijvoorbeeld bij Duitse of Franse aandelen.
Brokerwijzer toont in het overzicht dividendbelasting drie losse kenmerken per broker: of het verdragstarief direct aan de bron wordt toegepast, of de broker W-8BEN ondersteunt en welke hulp er is bij terugvragen. Die drie vallen niet altijd samen. Een broker kan het formulier aanbieden en toch weinig helpen als er te veel belasting is ingehouden.
Vraag bij je broker na welke gegevens nodig zijn en wanneer je formulier verloopt. Voor de verrekening van buitenlandse dividendbelasting in je eigen aangifte gelden de regels van de Belastingdienst of de FOD Financiën.